Acuerdo Nº 004-CG-2018
| Fecha de disposición | 02 Febrero 2018 |
| Fecha de publicación | 02 Febrero 2018 |
| Sección | Acuerdos |
| Número de Gaceta | 174 |
| instrumentation | Acuerdos |
CONTRALORÍA GENERAL
DEL ESTADO
ACUERDO Nº 004-CG-2018
EXPÍDESE EL REGLAMENTO
PARA LA ELABORACIÓN,
TRÁ MITE Y APROBACIÓN DE
INFORMES DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL,
PREDETERMINACIÓN DE
RESPONSABILIDADES Y SU
NOTIFICACIÓN
Año I - Nº 174
Quito, viernes 2 de
febrero de 2018
Valor: US$ 2,50 + IVA
SEGUNDO SUPLEMENTO
SUPLEMENTO
ING. HUGO DEL POZO BARREZUETA
DIRECTOR
Quito: Calle Mañosca 201
y Av. 10 de Agosto
Ofi cinas centrales y ventas:
Telf.: 3941-800
Exts.: 2301 - 2305
Sucursal Guayaquil:
Av. 9 de Octubre Nº 1616 y Av. Del Ejército
esquina, Edifi cio del Colegio de
Abogados del Guayas, primer piso.
Telf.: 3941-800 Ext.: 2310
Suscripción anual:
US$ 400 + IVA para la ciudad de Quito
US$ 450 + IVA para el resto del país
Impreso en Editora Nacional
72 páginas
www.registrofi cial.gob.ec
Al servicio del país
desde el 1º de julio de 1895
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2 – Viernes 2 de febrero de 2018 Suplemento – Registro Ofi cial Nº 174
Viernes 2 de febrero de 2018 – 3Registro Ofi cial Nº 174 – Suplemento
No. 004-CG-2018
EL CONTRALOR GENERAL
DEL ESTADO
Considerando:
Que, los artículos 212 número 3 de la Constitución de
la República del Ecuador, 7 número 5, 31 número 22
y 95 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado, disponen que la institución expedirá la normativa
necesaria para el cumplimiento de sus funciones;
Que, el artículo 14 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado, dispone que las unidades de auditoría
interna de las instituciones, entidades y organismos
del sector público ecuatoriano dependerán técnica y
administrativamente de la Contraloría General del Estado;
Que, mediante Acuerdo 028 – CG–2017 de 13 de
septiembre de 2017, publicado en el Registro Oficial
– Edición Especial 92 de 22 de septiembre de 2017, se
expidió el “Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional
por Procesos Sustitutivo de la Contraloría General del
Estado”;
Que, mediante Acuerdo 023–CG–2017 de 24 de julio de
2017, publicado en el Suplemento Registro Oficial 72 de
5 de septiembre de 2017, se expidió el “Reglamento de
Suscripción de Documentos de la Contraloría General
del Estado”, y su reforma emitida mediante Acuerdo
030–CG – 2017 de 13 de septiembre de 2017, publicado
en el Registro Oficial – Edición Especial 92 de 22 de
septiembre de 2017;
Que, mediante Acuerdo 005 – CG – 2017 de 4 de abril de
2017, publicado en el Registro Oficial 992 de 26 de abril
de 2017, se expidió el “Reglamento de Clasificación de
Información Reservada y Confidencial de la Contraloría
General del Estado”;
Que, mediante Acuerdo 029 – CG–2017, suscrito el
13 de septiembre de 2017, publicado en el Registro
Oficial – Edición Especial 92 de 22 de septiembre de
2017, se expidió el “Reglamento Sustitutivo de Ámbito
de Control de las Direcciones Nacionales de Auditoría,
Direcciones Regionales y Delegaciones Provinciales de
la Contraloría General del Estado”;
Que, mediante Acuerdo 001-CG-2018 de 4 de enero
de 2018, se expidió el “Reglamento Sustitutivo para
la Elaboración, Trámite y Aprobación de Informes
de Auditoría Gubernamental, Predeterminación de
Responsabilidades y su Notificación”;
Que, es necesario codificar y actualizar este reglamento,
sobre la base de las necesidades institucionales o
sugerencias sobre su aplicación, tanto en el ámbito
de control como respecto a la predeterminación de
responsabilidades; y,
En ejercicio de las atribuciones que le conceden los
Acuerda:
Expedir el Reglamento para la Elaboración, Trá mite y
Aprobación de Informes de Auditoría Gubernamental,
Predeterminación de Responsabilidades y su
Notifi cación.
CAPÍTULO I
ÁMBITO Y ESTRUCTURA DE LOS INFORMES
Art. 1.- Ámbito de aplicación.- Las disposiciones de este
reglamento rigen para todas las modalidades de auditoría
gubernamental que realizan las unidades administrativas de
control de la Contraloría General del Estado, las unidades
de auditoría interna y las compañías privadas de auditoría
externa contratadas.
Art. 2.- Estructura y contenido de los informes de la
acción de control.- De manera general, la estructura y
contenido de los informes de la acción de control será la
siguiente:
1) Pasta y carátula (Formatos 1);
2) Relación de siglas y abreviaturas utilizadas (en orden
alfabético);
3) Índice que contenga títulos, subtítulos y números de
páginas;
4) Carta de presentación (Formato 2);
5) Contenido del Informe (Formato 3):
- Capítulo I.- Información Introductoria
- Capítulo II.- Resultados del Examen
- Anexos.
No obstante, deberán observarse las directrices establecidas
en los reglamentos, manuales, guías metodológicas o
instructivos vigentes para cada una de las modalidades de
auditoría.
Art. 3.- Información anexa a los informes de la acción de
control para el trámite de aprobación.–Anexo al informe
cuya aprobación se precisa, deberán constar los siguientes
documentos:
1) Memorando a través del cual se remite el informe
para la aprobación de la autoridad que corresponda,
según lo dispuesto en el Reglamento de Suscripción de
Documentos de la Contraloría General del Estado, en el
que se acreditará que los comentarios de auditoría y los
resultados del informe se encuentran sustentados en los
respectivos papeles de trabajo, recomendando para tal
efecto su aprobación.
En el caso de las unidades administrativas de control
de la matriz, el Director, Supervisor y Jefe de Equipo
suscribirán el memorando a través del cual se remite el
informe para la aprobación (Formato 5).
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