La desnaturalización del contrato de depósito de dinero en el sistema bancario ecuatoriano
| Páginas | 155-186 |
| Fecha | 01 Junio 2026 |
| Fecha de publicación | 01 Junio 2026 |
| Autor | Juan Javier Celi Ponce |
| Materia | Derecho Fiscal |
USFQ Law Review • Vol. XIII • junio 2026 • 155
La desnaturalización
del contrato de depósito
de dinero en el sistema
bancario ecuatoriano
e Denaturalization of the Money
Deposit Contract in the Ecuadorian
Banking System
J J C P*
Recibido / Received: 08/01/2026
Aceptado / Accepted: 15/04/2026
DOI: https://doi.org/10.18272/ulr.v13i1.4167
Citación:
Celi, Juan. “La desnaturalización del contrato de depósito de dinero en el sistema bancario
ecuatoriano”. USFQ Law Review, vol. 13, n°. 1. (Junio de 2026): https://doi.org/10.18272/ulr.
v13i1.4167.
* Investigador independiente, Samborondón 092301, Guayas, Ecuador. Correo electrónico: juanjavierceli@gmail.com.
ORCID ID: https://orcid.org/0009-0008-0222-3087.
USFQ LAW REVIEW
Volumen XIII, Núm. 1, junio 2026
ISSN: 2631-2573 • ISSN(e): 1390-8014
Juan Javier Celi Ponce
156 • USFQ Law Review • Vol. XIII • junio 2026
resumen
El depósito bancario, pese a ser una gura central en el ámbito económi-
co, con el tiempo ha experimentado una profunda transformación que ha
desdibujado sus elementos jurídicos esenciales. En este contexto, el objetivo
del presente trabajo es examinar críticamente la gura del depósito bancario
regulado por la legislación nanciera ecuatoriana, contrastándola con la doc-
trina, a n de dilucidar si realmente nos encontramos frente a un contrato de
depósito genuino. Para ello, se incorporó una metodología de análisis eco-
nómico del derecho aplicada al negocio bancario, la cual permitió evaluar la
coherencia entre la estructura contractual del depósito irregular y la práctica
bancaria legitimada por el modelo de encaje fraccionario. De esta manera, se
concluye que existe una incompatibilidad del tipo contractual de depósito
irregular con la gura de depósito bancario tal como está contemplado en el
sistema bancario ecuatoriano.
Palabras clave
Depósito irregular; custodia; disponibilidad; mutuo; crédito; banca de reserva
fraccionaria
abstract
Although bank deposits constitute a key gure in economic practice, they have
undergone a profound transformation over time that has blurred their essential
legal elements. In this context, this article intends to critically examine the legal
conguration of bank deposits as regulated by Ecuadorian nancial legislation,
contrasting it with doctrinal analysis in order to determine whether such deposits
genuinely constitute deposit contracts. To this end, an economic analysis of law
methodology was applied to banking activity, allowing for an assessment of the co‑
herence between the contractual structure of irregular deposits and banking prac‑
tices legitimized by the fractional reserve system. Accordingly, it is concluded that
an incompatibility exists between the contractual type of irregular deposits and
the legal conception of bank deposits as currently regulated within the Ecuadorian
banking system.
Key worDs
Irregular deposit; custody; availability; loan; credit; fractional reserve banking
La desnaturalización del contrato de depósito de dinero en el sistema
bancario ecuatoriano
USFQ Law Review • Vol. XIII • junio 2026 • 157
1. introDucción
El negocio bancario contemporáneo opera dentro de un marco legal especial
que autoriza a las entidades nancieras a disponer de una parte de los depósi-
tos de los usuarios para la concesión de créditos. Sus defensores sostienen que
este mecanismo contribuye a dinamizar la producción y estimular el creci-
miento económico1. Sin embargo, dicha práctica plantea un problema jurídi-
co fundamental: la confusión entre dos guras conceptualmente distintas, el
depósito y el préstamo de fungibles. Mientras que el primero exige la custodia
íntegra y permanente de lo depositado, el segundo presupone la transferencia
de su disponibilidad. El depósito bancario implica una excepción del régimen
general del depósito, que funciona como un privilegio legal a favor de las
entidades bancarias.
El análisis desarrollado funciona como una guía para distinguir entre contra-
tos de depósitos y demás prácticas que, mediante “malabares jurídicos”, bus-
can justicar un depósito contrario a los principios tradicionales del derecho.
Como advierte la catedrática Teresa Hualde Manso, esta conguración del
depósito bancario ha llegado a asumirse como una obviedad dogmática, que
en contextos de crisis se torna discutible, revelando tensiones conceptuales
que habían permanecido latentes2. En efecto, frente a la exigencia de mante-
ner siempre íntegros los depósitos, Lawrence H. White ha señalado que “this
argument is more jurisprudential than economic”3. En realidad, la creación de
dinero ex nihilo mediante la expansión crediticia sin respaldo del 100% de
los depósitos no solo plantea dicultades desde el punto de vista jurídico, sino
también desde el ámbito económico.
El aparente estímulo a la inversión nubla sus verdaderas consecuencias, pues
los efectos económicos que recaen en las distintas etapas de la estructura de
producción conducen a ciclos de auge y recesión. Lo que prima facie parece
un simple tecnicismo jurídico es, en realidad, un problema estructural que
afecta la forma en que entendemos la intermediación nanciera. Ello genera
una interrogante central: ¿la gura del depósito resulta compatible con una
banca que emplea el dinero depositado del público? En este sentido, el obje-
tivo de este artículo es analizar, desde un punto de vista crítico, la institución
del depósito bancario, contrastándola con la doctrina, para desvelar si nos
encontramos ante un verdadero contrato de depósito.
1 Ver John Maynard Keynes, Teoría general de la ocupación, el interés y el dinero (Ciudad de México: Fondo de Cultura Eco-
nómica, 1965), 82.
2 Teresa Hualde Manso, “Causa, función y perversión del depósito bancario a la vista”, Revista de Derecho Bancario y Bursátil
33, n.o 136 (2014): 129-130, https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=4951098.
3 Lawrence H. White, “Free Banking and the Gold Standard”, en e Gold Standard, ed. Llewellyn H. Rockwell Jr. (Auburn:
Ludwig von Mises Institute, 1992), 120.
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