SCVS-INMV-2018-0018 Dispónese Que En Todos Los Casos En Que Los Fideicomisos Mercantiles Deban Contar Con Auditoría Externa, El Fi Duciario Debe Efectuar La Contratación De La Fi Rma De Auditoría Externa Inscrita En El Catastro Público Del Mercado De Valores Hasta Noventa Días Antes De La Fecha De Cierre Del Respectivo Ejercicio Económico
| Número de Boletín | 239 |
| Sección | Resoluciones |
| Emisor | Superintendencia de Compañías Valores y Seguros |
24 – Viernes 11 de mayo de 2018 Registro Ofi cial Nº 239
DISPOSICIÓN FINAL
ÚNICA: El presente Reglamento, entrará en vigencia a
partir de su publicación en el Registro Ofi cial.
Dado y fi rmado en el despacho del señor Fiscal General del
Estado, en Quito, a 20 de abril de 2018.
f.) Dr. Carlos Baca Mancheno, Fiscal General del Estado.
Certifi co.- Que la Resolución que antecede está suscrita
por el doctor Carlos Baca Mancheno, Fiscal General del
Estado, en Quito, a 20 de abril de 2018.
f.) Dr. Alfredo Vintimilla Palacios, Secretario General,
Fiscalía General del Estado.
FGE.- FISCALÍA GENERAL DEL ESTADO.-
CERTIFICO: Que las COPIAS que anteceden en 18 fojas,
corresponden a los originales que reposan en los archivos
a cargo y responsabilidad de la Secretaría General de la
Fiscalía General del Estado.- Quito, 23 de abril de 2018.-
f.) Secretario General.
No. SCVS-INMV-2018-0018
Ab. Suad Manssur Villagrán
SUPERINTENDENTA DE COMPAÑÍAS,
VALORES Y SEGUROS
Considerando:
Que el artículo 132 numeral 6 de la Constitución de la
República establece el principio de reserva legal por medio
del cual se determina que los organismos públicos de
control y regulación tienen la facultad de expedir normas de
carácter general en las materias propias de su competencia,
sin que puedan alterar o innovar las disposiciones
legales;
Que el artículo 213 de la Constitución de la República del
Ecuador señala que: “Las superintendencias son organismos
técnicos de vigilancia, auditoría, intervención y control de
las actividades económicas, sociales y ambientales, y de
los servicios que prestan las entidades públicas y privadas,
con el propósito de que estas actividades y servicios se
sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al interés
general. Las superintendencias actuarán de ofi cio o por
requerimiento ciudadano. Las facultades específi cas de las
superintendencias y las áreas que requieran del control,
auditoría y vigilancia de cada una de ellas se determinarán
de acuerdo con la ley”;
Que el numeral 9 del artículo 10 de la Ley de Mercado de
Valores, incorporada como Libro 2 del Código Orgánico
Monetario y Financiero, dispone que: “(...) Además de
las funciones señaladas en la Ley de Compañías, la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros para
efectos de esta Ley, ejercerá las funciones de vigilancia,
auditoría, intervención y control del mercado de valores
con el propósito de que las actividades de este mercado
se sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al interés
general, y tendrá las siguientes atribuciones: (...) 9
Organizar y mantener el Catastro Público del Mercado de
Valores”;
Que el artículo 194 ibídem señala que: “Se entenderá por
auditoría externa la actividad que realicen las personas
jurídicas, que, especializadas en esta área den a conocer su
opinión sobre la razonabilidad de los estados fi nancieros
para representar la situación fi nanciera y los resultados
de las operaciones de la entidad auditada. (...) Las
instituciones reguladas por esta Ley, así como los emisores
de valores inscritos en el Catastro Público del Mercado de
Valores estarán obligados a llevar auditoría externa. Dicha
auditoría deberá efectuarse por lo menos anualmente de
acuerdo con las normas que para el efecto dicte la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera. (... )”;
la contratación de los auditores externos se efectuará
hasta noventa días antes de la fecha de cierre del
ejercicio económico, debiendo la compañía informar a la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, en el
plazo de treinta días contados desde la fecha de contratación,
el nombre, la razón social o denominación de la persona
natural o jurídica contratada;
Que las Normas Internacionales de Servicios Relacionados
NISR 4400, denominada “Encargos para realizar
procedimientos acordados sobre información fi nanciera”,
“se refi ere a encargos relacionados con la información
fi nanciera. No obstante, puede aplicarse a otros encargos
relativos a información no fi nanciera siempre que el auditor
tenga conocimiento adecuado de las cuestiones relativas al
encargo y existan criterios razonables en la que el auditor
pueda basar sus conclusiones”;
Que la Disposición General de la Resolución No. 440-
2018-V de 08 de febrero de 2018, expedida por la Junta
de Política y Regulación Monetaria y Financiera, publicada
en el Registro Ofi cial No. 208 del 26 de marzo de 2018,
determina que: “La Superintendencia de Compañías,
Valores y Seguros establecerá el plazo en el que deba
contratarse la auditora externa, el de presentación de
información de la persona jurídica contratada, y el del
informe de auditoría externa” para los negocios fi duciarios,
en los términos previstos en dicha resolución;
Que el artículo 433 de la Ley de Compañías establece que el
Superintendente de Compañías, Valores y Seguros expedirá
las regulaciones, reglamentos y resoluciones que considere
necesarios para el buen gobierno, vigilancia y control de
las compañías mencionadas en el artículo 431 de esta
Ley y resolverá los casos de duda que se suscitaren en la
práctica;
No
Ab. S
RINTEN
VALORES Y SEGUROS
Considerando
mer
SCVS-INMV-201
Suad Manssur Villagrán
NDENTA DE COM
E
ORE
ando:
18-0018
uad Manssur Villagrá
DENTA DE C
o.
. Suad Manssur Villagrán
TENDENTA DE COMPAÑÍAS
RES Y SEGUROS
la
hast
e
Sup
plazo
ln
rcici
uperin
de
io e
nd
ovent
onó
3
ión de
a día
21 de
e los
la
netar
l
para el
ia y F
me
efecto
Fi
itoría e
nos a
Que
NI
tural
bre,
o juríd
ci
inta día
a razó
de C
s con
debien
omp
dito
s de
ndo
de
ores ex
la
la
tor Car
Quito,
o Vintim
del Estado.
GENERAL
OPIAS
heno, Fisca
Resolución que ant
los Baca Mancheno
a 20 de abril de 2
milla Palacios
nt
stado.
L DEL ESTAD
ntece
no, Fisca
e 2018.
Pl
ril de 2
anche
a R
arl
a
ntimilla Palacios, Secretario G
E
está sus
ado.
au
con
eral d
l
V
gen
Orga
Valo
suje
neral
iz
p
eten
y
ropó
al o
L
tervenc
ito de
e C
y, eje
ción
Com
rce
en
mpañía
o
spone
la Le
2 de
que:
a Ley d
Cód
al,
j
aud
jur
el ar
”
nd
y mant
á la
ner e
ue l
miento
s si
ontr
as act
jurí
as f
rol del
vid
s ec
os que p
pósito
rdenam
uperinten
udadano. Las facultades esp
y las áreas q
de cada una d
onstitu
s superintend
ia, auditoría, inter
onómicas, sociales y
prestan las entidade
de que estas actividades y
miento jurídico y atienda
ndencias actua
int
ano. Las facultades específi cas de
reas que requieran del contro
e ellas se determ
ven
s y am
des pública
actividades y
iento jurídico y ati
la Cons
Las s
cia,
con
pr
de que estas actividades y s
amiento jurídico y atiendan al
ntendencias actuarán de ofi cio
Las facultades espe
orga
y contr
entales,
ismos
rol de
del
en
dete
V
y
rivada
icios se
nteré
,
in
con
infor
nfo
ores
ntrat
ma
es y
se
a qu
Seg
gu
ro Ofi c
e: “
L
ebr
lación
cial N
rero
Mo
eral d
o de 2
de la
01
R
en la
por
Que
Su
los té
l
de a
érmino
n de la
uditor
uditor
pers
p
establec
ra ex
208
perinte
cerá
aria
8 del 26
nde
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba