La Investigación de Fraudes en las Organizaciones y el Rol de Auditoría Interna
| Autor | Diego Marcelo Mantilla-Garcés, Nancy Rocío Herrera-Herrera |
| Cargo | Universidad Central del Ecuador/Auditor Independiente |
| Páginas | 38-49 |
Economía y Negocios UTE, V. 10- N. 1, Jun. 2019, pp. 38-49
http://revistas.ute.edu.ec/index.php/economia-y-negocios
ISSN-E: 2602-8050 / ISSN-L: 1390-6674
Recibido (Received): 2019/03/26
Aceptado (Acepted): 2019/05/27
CC-BY
LA INVESTIGACIÓN DE FRAUDES EN LAS ORGANIZACIONES
Y EL ROL DE AUDITORÍA INTERNA
THE INVESTIGATION OF FRAUDS IN ORGANIZATIONS
AND THE ROLE OF INTERNAL AUDIT
Diego Marcelo Mantilla Garcés1, Nancy Rocío Herrera Herrera2
Resumen
La transparencia, la actuación frente al fraude y sobre todo de qué manera evitar la impunidad, situación muy grave
para las organizaciones y el Estado, se han convertido tanto en los sectores públicos como privados en demandas
sociales. Según la Encuesta sobre fraude y delito económico 2018, de PriceWaterhouseCoopers México (2018, p. 7)
indica que del “porcentaje de organizaciones que experimentaron delitos económicos (2016-2018), el mayor incre-
mento en delitos económicos se registró en América Latina, con un alza de 25 puntos porcentuales en compara-
ción con 2016, países de Europa del Este y Asia Pacífico experimentaron un aumento de 14 y 16 puntos porcentuales,
respectivamente”. Para esta investigación se utilizaron los métodos cualitativo (estudio de casos) y analítico con
el objetivo de contribuir a la generación de protocolos de actuación frente al fraude mediante la presentación de
casos acontecidos en compañías y una recopilación de estándares y publicaciones que define la importancia y el
rol de la auditoría interna en la investigación de fraudes.
Palabras clave
Transparencia, fraude, impunidad, protocolo.
Clasificación JEL: H26, L21, M42
Abstract
Transparency, action against fraud and above all avoid a very serious issue for organizations and the state as strong
as fraud itself is impunity, has become both the public and private sectors in a social demand. According to the Sur-
vey on fraud and economic crime 2018, Mexico edition of PriceWaterhouseCoopers (2018) indicates that of the per-
centage of organizations that experienced economic crimes (2016-2018) the greatest increase in economic crimes
was registered in Latin America, with a 25 percentage point increase in comparison with 2016, countries in Eastern
Europe and Asia Pacific experienced an increase of 14 and 16 percentage points, respectively. For this investigation
the analytical deductive method was used with the objective of contributing to the generation of protocols of action
against fraud by presenting cases of fraud occurring in companies and a compilation of standards and publications
that define the importance and role of the internal audit in the investigation of frauds.
Keywords
Transparency, fraud, impunity, protocol.
JEL Classification: H26, L21, M42
1 Universidad de las Universidad Central del Ecuador. Facultad de Ciencias Administrativas. dmmantilla@uce.edu.ec.
2 Auditor Independiente. herreranrocio@gmail.com.
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